Защита прав        08 августа 2018        130         0

Упрощенная система налогообложения для ооо в 2019 году доходы

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО и ИП

Основной минус спецрежима – закрытый перечень расходов для ООО на упрощенной системе налогообложения в 2019 году. Во-первых, затраты учитывать при расчете налога могут только организации с объектом «Доходы минус расходы». Во-вторых, списать можно не все, а только те, которые попали в закрытый перечень в статье 346.16 кодекса. Но это не значит, что на объекте «Доходы» нельзя снижать налог. В два раза можно снизить платеж на страховые взносы, которые перечислили в периоде, за который считаете налог или аванс.

Значения 6 и 15 процентов — максимальные. Но региональные власти своими законами могут снизить ставку. Так для объекта «Доходы» до одного процента, а «Доходы минус расходы» до 5. Еще ниже ставки действуют в Республике Крым и городе Севастополь. Власти могут снизить их до 3 процентов для объекта «Доходы минус расходы» или установить тариф в зависимости от категории компании и вида деятельности (ст. 346.20 НК РФ).

УСН в 2019 году: краткий обзор основных изменений

В целом, на законодательном уровне срок для подачи заявления для перехода на упрощенку, не изменился и остался прежним – до 31 декабря года, по прошествии которого ИП или организаций планируют применение УСНО. Но, если в 2016 году 31 декабря приходилось на рабочий день, то в 2019 году оно выпало на выходной, в связи с чем максимальный срок подачи заявления переносится на первый рабочий, после праздников день – 9 января 2019 года.

  • Увеличение предельного дохода для перехода на УСН с иных режимов налогообложения.
  • Отмена индексации на коэффициент дефлятор до 2020 года.
  • Увеличение максимальной стоимости основных средств, позволяющей применять УСНО.
  • Изменение срока перехода на УСНО с иных режимов налогообложения.
  • Изменение формы книги учета доходов и расходов (КУДиР).

Онлайн журнал для бухгалтера

Дело в том, что формально сообщить в ИФНС о желании работать на УСН с 2019 года нужно до 31 декабря 2019 года включительно (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Однако это будет выходной день – воскресенье. Поэтому автоматически действует правило переноса на ближайший первый рабочий день. А это будет только 9 января 2019 года – вторник. Так что у претендентов на упрощённый спецрежим есть немного времени подумать над этим решением.

Следующая новость – не совсем про изменения налога УСН в 2019 году, однако её просто невозможно обойти стороной. Речь о последнем дне сдачи уведомления о переходе на упрощёнку с 2019 года. Его бланк утверждён приказом ФНС России от 02 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829:

Рекомендуем прочесть:  Как получить субсидию на бизнес от государства безвозмездно 2019

Полное руководство по УСН 6%

  • ООО и ИП на ЕНВД, кроме розницы и общепита.
  • ИП на ЕНВД розница и общепит без сотрудников.
  • ИП на патенте, кроме розницы и общепита (неважно есть ли сотрудники).
  • ИП на патенте розница и общепит без сотрудников.
  • ООО и ИП, оказывающее услуги, кроме общепита с сотрудниками. При условии выдачи БСО.
  • области Амурская,Белгородская, Брянская, Владимирская, Воронежская, Ивановская, Кемеровская, Курская, Магаданская, Мурманская, Оренбургская, Ростовская, Рязанская, Сахалинская, Тамбовская, Томская, Тульская, Ульяновская, Челябинская, Ярославская,
  • Ненецкий АО, Калмыкия, Крым, Чечня, Мордовия, ХМАО-Югра, Бурятия, Тыва, Хакасия, Якутия, Чукотка,
  • Краснодарский, Севастополь, Пермский и Камчатский край.

Какие налоги платит ООО в 2019 году

Предприятия, выбравшие в качестве системы налогообложения ОСНО и УСН, платят налоги только в том случае, если были получены реальные доходы. Что же касается ЕНВД, то ситуация кардинально отличается: облагаемый налогом доход ООО – это фиксированная сумма, рассчитанная государством.

  • Операции по лизинговым договорам с правом выкупа, реализации важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий по перечню правительства и билетов в океанариум не облагаются НДС (Федеральный закон «О внесении изменений в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»);
  • Будут продлены льготы компаний, работающих в сфере информационных технологий — ставка по взносам в ПФР составит 8%, на социальное страхование — 2%, на медицинское страхование — 4 % (Федеральный закон «О внесении изменения в статью 33 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
  • Будет официально запрещено уменьшать налоги с помощью схем и фирм-однодневок (Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»);
  • Компанию смогут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов (Федеральный закон «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»).

Изменения по УСН в 2019 году: большая таблица

Иногда такое соотношение может быть достигнуто лишь в середине года. Письмо ФНС России от 25.10.2019 № ГД-4-11/[email protected] говорит о том, что налогоплательщики вправе пересчитать страховые взносы с начала года, если необходимая доля доходов по льготируемой деятельности была достигнута после первого квартала, полугодия и т. д.

Такую позицию еще раз подтвердили чиновники в письме Минфина России от 15.06.2019 № 03-11-11/37040. Это значит, что при превышении остаточной стоимости основных средств предприниматель может уведомить о переходе на УСН, но делать это имеет смысл, если только он понимает, что к фактическому началу применения упрощенки стоимость ОС по балансу снизится до 150 млн. руб.

Выбор системы налогообложения для ООО в 2019 году

В отношении ЕСХН необходимо сделать оговорку: ООО может воспользоваться этой системой только в том случае, если является сельхозтоваропроизводителем, т. е. производит и перерабатывает сельхозпродукцию. Если компания с сельским хозяйством не связана, применить ЕСХН она не сможет.

Рекомендуем прочесть:  Ржд официальный сайт жалобы пассажиров

УСН для вновь созданного ООО доступна при соответствии общества всем вышеперечисленным критериям, за исключением объема доходов, данные по которым у ранее не существовавшего юрлица просто отсутствуют. Чтобы начать применение УСН, вновь созданному ООО нужно в течение 30 дней с момента постановки на учет в налоговом органе уведомить об этом ИФНС. Форма уведомления утверждена тем же приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Чтобы ООО не потеряло право работать на УСН, его доходы за весь период применения в 2019 году не должны превысить 150 000 000 руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО и ИП

  • На системе «Доходы» ИП и фирмы могут снизить налог на размер взносов не более чем на 50%. Можно использовать взносы за себя и в размере 1% (у предпринимателей), а также взносы ПФ, медстах, соцстрах и травматизм за работников, выплату за больничный из средств работодателя.
  • На системе «Доходы минус расходы» взносы вносятся в состав расходов, снижающих доходы, в полной мере.

Для исчисления используется ставка в размере 15%, поэтому ее часто еще называют УСН 15%. Регионам также дано право снижать ее в пределах своих границ для стимулирования приоритетных для них видов деятельности и поддержания небольших организаций и предпринимателей.

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2019 году

Упрощенцы, так же как и ИП на патенте, могут применять налоговые каникулы в первые два года после регистрации в отношении некоторых видов деятельности. Для предпринимателей на вмененке и традиционном режиме таких льгот для налогоплательщиков не предусмотрено.

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка) является одним из шести режимов налогообложения, возможных к применению на территории РФ. УСН относится к так называемым специальным режимам налогообложения, предусматривающим пониженную налоговую ставку и упрощенный порядок ведения налогового и бухгалтерского учета.

Условия применения УСН в 2019 году

  1. Организациям и индивидуальным предпринимателям, список деятельности которых указан в п.3 статьи 346.12 НК РФ (банки, страховщики, микрофинансовые организации, адвокаты,нотариусы, негосударственные пенсионные фонды, фондовые брокеры, ломбарды, все организации с необходимостью получать акцизы, лицензии на разработку полезных ископаемых, казино, и т.д.)
  2. Если у ООО есть филиалы или в соучредителях ООО есть другие юридические лица, доля которых составляет больше 25%.
  3. Бюджетным,казенным и иностранным организациям.

Для ИП немного по проще, можно переходить без соблюдения этих ограничений, но нужно соблюдать их работая на этом спецрежиме, т.к. если обнаружиться что бизнес работает на упрощенке, а по всем критериям не должен, то Вам пересчитают все налоги, за все время, как будто вы работали на ОСНО и обяжут сдать декларации по налогу на прибыль (или по НДФЛ для ИП), на имущество и НДС. И конечно же добавят штрафов за не вовремя сданные отчеты.
Требования к спецрежиму постоянно меняются, поэтому следите за актуальностью информации.