Права потребителей        29 июля 2018        131         0

Налогообложение при усн в 2019 году

Налог на имущество при УСН в 2019 году

Предприниматели на УСН перед оплатой имущественного налога, должны учитывать, что упоминания о виде имущества в законе недостаточно. Самое главное – чтобы объект находился в кадастровом перечне, утвержденном региональными властями. Если объекта имущества в нем нет, то налог платить не нужно!

  • если предприниматель (организация) участвует в договоре совместной деятельности;
  • при трастовых сделках;
  • если предприниматель (организация) выполняет обязанность налогового агента по НДС;
  • при выставлении счетов-фактур по собственной инициативе предпринимателя (организации).

Применение УСН в деятельности ООО

В 2019 году ежеквартально не позднее 20 числа следующего за окончанием квартала месяца подается форма 4-ФСС в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде. За 4 квартал 2019 года необходимо представить в ФСС отчет по форме 4-ФСС до 20 января 2019 года в бумажном виде и до 25 января 2019 года в электронном виде. В случае отсутствия деятельности, подается нулевая отчетность с приложенным письмом о том, что деятельность не велась.

Переход на упрощенную систему налогообложения является добровольным. ООО может подать заявление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после регистрации. В противном случае ООО будет автоматически осуществлять свою деятельность на более сложном режиме ОСНО (Общая система налогообложения).

УСН в 2019 году: основные изменения в уплате налогов

Для начала, хотелось бы заметить, что парламентарии в любой момент могут внести поправки в законодательство налоговой сферы, однако существуют базовые данные, которые должны знать наши соотечественники, ведь без них невозможно осуществление прибыльной предпринимательской деятельности.

  • Объект “Доходы” снизится до 3%, тогда как на сегодняшний день это число приравнивается к 6%. Кроме того, каждый регион будет уполномочен снижать указанный показатель до 1%.
  • Объект «Доходы минус затраты», по слухам, снизится до 8% (в 2019 году размер ставки составляет 15%).
  • Минимальный уровень налога, который будет допустим по регионам может опуститься до 3%, при действующих 5%.

к содержанию ↑

С выгодой меняем объект налогообложения при УСН в 2019 году

При ведении бизнеса на УСН налогоплательщик вправе выбрать объект налогообложения в виде доходов или разницы между полученным доходом и подтвержденными расходами. Каждый из вариантов предполагает особенности налогового учета и обладает «плюсами» и «минусами» для предпринимателей.
Предприниматель принимает самостоятельное решение о выборе объекта налогообложения в зависимости от экономической обоснованности каждого варианта.

Рекомендуем прочесть:  Переоценка земельного участка по кадастровой стоимости

Какой вариант выбрать для применения на предприятии?
Для того, чтобы определить, какой объект наиболее предпочтителен для предприятия, рассмотрим на примере формулы.
Эта формула позволяет рассчитать, какие расходы «приравнивают» суммы налогов каждого варианта.

ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2019 году

3. ИП на УСН имеет право уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Если предприниматель не имеет наемных работников, то он вправе уменьшить авансовый платеж по налогу на всю сумму уплаченных за себя в данном квартале страховых взносов. ИП с работниками за счет выплаченных страховых взносов могут уменьшить налог на 50% либо учесть взносы в составе расходов.

Таким образом, общая сумма страховых взносов, подлежащих уплате составляет 27 990 руб.+ 1% с доходов, превышающий лимит. Например, при доходе в 500000 руб., ИП заплатит 27 990+0,01*(500000-300000)=29 900. Существует верхний порог по уплате взносов: не более 191 790 рублей (187 200 руб. взносов на пенсионное страхование + 4 590 руб. взносов на медицинское). Больше с вас не возьмут. Как говорилось выше, ИП за счет выплаченных страховых взносов может уменьшить налог.

УСН в 2019 году, изменения

Но ещё одним важным преобразованием и изменением, о котором следует обязательно знать и учитывать является то, что произошло изменение принципа расчёта дохода, который в свою очередь позволяет остаться на УСН. На этот момент времени этот показатель составляет и равняется 79,4 млн.рублей, то есть это 60 млн.рублей*1,329 К-дефлятор). Но здесь необходимо обязательно учитывать доходы, которые прописаны в Книге учёта, то есть где отображаются сведения по реализации, внереализационным доходам, суммам оплаченных авансов.

По подсчётам специалистов реализация компании за 9 месяцев без учёта НДС составила 45 млн. рублей. Если рассмотреть внереализациолнный доход организации за этот же период. То он составил 5 млн.рублей. В результате, если суммировать два этих вида доходов, то они составили показатель в 50 млн.рублей, что вполне вписывается в новые и установленные лимиты пол УСН на 2019 год.

Сроки уплаты УСН в 2019 году в таблице

  • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2019 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

Рекомендуем прочесть:  Можно ли привлечь к уголовной ответственности за неуплату алиментов

Чем примечательны ставки УСН в 2019 году

Для упрощенного режима с использованием в качестве объекта налогообложения разницу между прибылью и затратами, ставка в 2019 году установлена на уровне 15%, причем налогооблагаемая база в данном случае будет рассчитываться в виде разницы между полученной прибылью компании или предпринимателя от всех направлений своей деятельности и понесенных затрат. При этом для того, чтобы сократить сумму единого налога, расходы должны иметь экономическую обоснованность и документальное подтверждение.

Для того, чтобы деятельность предпринимателя велась в полном соответствии с особенностями действующего законодательства, а у контрольных органов не возникало никаких вопросов, стоит изучить ключевые изменения действующего законодательства, касающихся УСН.

Принимаемые расходы при УСН в 2019-2019 годы

Скорее всего, учесть расходы на создание сайта в качестве рекламных не получится. Если налогоплательщику принадлежат исключительные права на сайт, то учитывать его нужно как нематериальный актив (подп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 28.07.2009 № 03-11-06/2/136, УФНС России по г. Москве от 16.12.2011 № 20-14/2/[email protected]) или как расходы на приобретение исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, предусмотренные подп. 2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-11-11/317).

  • расходы на рекламные мероприятия, проведенные посредством использования СМИ (объявления в печати, теле- и радиопередачи) и информационно-телекоммуникационных сетей, а также при кино- и видеообслуживании;
  • расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
  • расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях; оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов; уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании; изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о самой организации, реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания.

Изменения по УСН в 2019 году: большая таблица

Стоит обратить внимание на то, что чиновники выпустили разъяснение для тех упрощенцев, которые вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в связи с ведением отдельных видов деятельности. Как известно, доля доходов по таким видам деятельности должна быть не менее 70% от общей величины доходов налогоплательщика.

Иногда такое соотношение может быть достигнуто лишь в середине года. Письмо ФНС России от 25.10.2019 № ГД-4-11/[email protected] говорит о том, что налогоплательщики вправе пересчитать страховые взносы с начала года, если необходимая доля доходов по льготируемой деятельности была достигнута после первого квартала, полугодия и т. д.